2月份銷售收入為2萬元 ，小规享如果達到免征增值稅條件時 ，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業
，3月份銷售收入為1萬元
，季报计举應稅所得率為10% ，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分企業所得稅實行核定征收，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件
，將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！下同) ，做账其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分